出纳工作流程是确保企业资金安全与合规性的核心环节，主要包含以下核心步骤：

一、货币资金管理

现金收付处理

- 接收现金时需当面点清金额、核对真伪，填写规范的现金收款凭证。

- 支付时需检查审批签字、账号金额准确性，选择合适的支付方式（转账或支票）。

银行结算与对账

- 规范使用支票，登记银行日记账，确保日清月结。

- 定期与银行对账，编制银行对账单，核对余额差异及时调整。

库存现金管理

- 保管现金及有价证券，确保安全完整，限制现金存放时间不超过24小时。

二、往来结算管理

往来款项核算

- 建立往来结算制度，登记其他应收应付款，定期清理坏账。

- 核算预付款项、应收票据等，确保账目清晰。

票据管理

- 收集、整理发票、收据等原始凭证，分类归档。

- 定期核对票据真实性，防止虚假票据入账。

三、工资与费用核算

工资核算

- 根据工资计划执行发放，审核工资单据，计算应发工资及各项扣除项。

- 编制工资报表，提供数据支持管理决策。

费用报销管理

- 审核差旅费报销单据，确认合理性后支付款项。

- 建立费用报销审批流程，防范不合理支出。

四、账务处理与报表编制

日记账与总账登记

- 按规范填写现金日记账、银行存款日记账，定期汇总至总账。

- 使用财务软件辅助数据录入与核对。

财务报表编制

- 根据账目数据编制现金流量表、资产负债表等财务报表。

- 定期进行财务分析，提供决策支持。

五、监督与风险控制

内部审计与复核

- 定期复核收支凭证，检查账目准确性，防范差错。

- 参与月度/季度财务分析会议，提出改进建议。

合规与安全保障

- 严格遵守财务制度，防范资金风险。

- 定期进行现金盘点，确保账实相符。

六、信息化与工具应用

使用财务软件实现自动化处理，提高效率。

建立电子档案管理系统，便于数据查询与审计。

通过以上流程的规范执行，出纳需确保资金流动合规、账目清晰，为企业的财务健康提供基础保障。