银行存款支出日记账是用于记录企业银行存款收入和支出业务的特种日记账，主要用于核算和监督企业的现金流出情况。以下是其核心要点：

一、基本定义与作用

核心功能

专门记录企业银行存款的收支业务，通过“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式账页，反映资金流入与流出的动态过程。

主要作用

- 避免坐支现金，确保资金流动合规性；

- 便于每日、月度结算及与银行对账单核对；

- 作为重要财务档案，支持审计与财务分析。

二、账页格式与登记要求

账页格式

采用三栏式结构，包含：

- 借方：

记录资金收入（如销售收入、收到现金等）；

- 贷方：记录资金支出（如采购支出、支付工资等）；

- 余额：每日终了时的账户余额始终更新。

登记规范

- 按时间顺序逐笔登记，确保业务真实性；

- 每笔记录需包含：日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额、余额；

- 严格核对原始凭证，防止金额或日期错误。

三、日常管理要点

核对机制

- 账证核对：

每日终了时核对收支凭证与日记账是否一致；

- 账账核对：每月与银行对账单核对，编制银行存款调节表，调整未达账项。

安全规范

- 采用订本式账簿，防止账页篡改；

- 错误记录需用红笔划双线更正，再重新登记。

四、补充说明

分类管理：

可细分为“收入日记账”和“支出日记账”，便于分析资金流向；

软件辅助：现代企业多采用财务软件进行登记，提高效率与准确性。

通过规范管理，银行存款支出日记账能有效保障企业资金安全，为财务决策提供可靠依据。