职工社保费用的会计分录主要包括以下几个方面：

计提工资

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保（企业部分）

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等

贷：应付职工薪酬——社保

上缴社保

借：应付职工薪酬——社保

贷：银行存款

发放工资时扣除个人社保部分

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——职工社保个人部分

贷：应交税费——应交个人所得税

贷：库存现金/银行存款

社保缴费比例示例（以河北-廊坊地区为例）

医疗保险：个人承担2%，单位承担7%

养老保险：个人为6%，单位承担16%

失业保险：个人为0.3%，单位承担0.7%

工伤保险：个人无，单位1%

公积金：个人10%，单位10%

社保计算公式

个人社保缴费金额 = 个人社保缴费基数 × 个人社保缴费比例

公司社保缴费金额 = 公司社保缴费基数 × 公司社保缴费比例

社保缴费基数通常为工资额，但具体基数由人社部根据上年年平均工资确定，并在60%-300%之间

注意事项

社保费用的计提比例和基数由政府规定，并且可能因地区而异，企业需要根据当地的社保政策来计算应缴纳的社保费用

在实际缴纳社保费用时，需要将单位和个人负担的社保费用一并支付

如果存在时间差，即企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除，可以先将个人部分记入往来科目，在发放工资时再冲减该科目

这些分录和计算步骤确保了企业能够准确记录和反映其社保支出情况，并且符合相关法规的要求。