会计做账是一个系统性、规范化的过程，主要分为以下几个步骤：

一、原始凭证的收集与审核

收集凭证

- 从出纳处获取银行单据、费用发票、进项/销项发票、折旧表、摊销表、成本核算表、计提税费表、工资表等。

- 其他来源包括收据、合同、报销单等。

审核凭证

- 真实性：

核对业务是否真实发生，费用是否与合同或业务活动相关。

- 合法性：检查发票信息（如纳税人识别号、公司名称）、报销单是否符合公司制度及税法规定。

- 完整性：确认金额、日期、单位、签章等要素齐全。

二、记账凭证的编制

填制凭证

- 按日期顺序处理销售/进项发票、费用发票、银行单据等。

- 编写经济业务摘要，正确选用会计科目（如“银行存款”“应付账款”）。

- 确保借贷方金额平衡。

审核与编号

- 二次审核凭证准确性，填写完整编号以便查询。

三、账簿的登记

明细账登记

- 按科目逐笔登记应收账款、应付账款、费用明细等。

总账登记

- 根据明细账汇总数据，登记总分类账。

四、期末结账与对账

期末处理

- 固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销。

- 结转生产成本、库存商品至主营业务成本。

对账核对

- 账证核对：凭证与账簿记录一致。

- 账账核对：总账与明细账金额相符。

- 账实核对：库存现金、银行余额与实际对账单一致。

五、财务报表的编制

资产负债表

- 反映期初结存、本期发生额及期末结存。

利润表

- 计算营业收入、成本、费用及净利润。

现金流量表

- 展示现金流入流出情况。

六、税务申报与档案管理

编制报税单据

- 根据财务报表计算应纳税额，填写个税、增值税等报税表。

档案装订

- 将记账凭证、报表、税务申报资料装订成册，妥善保管。

注意事项

时效性：

月末需及时完成结账、报表编制及税务申报。

工具辅助：可使用财务软件（如畅捷通）提高效率。

规范性：遵循会计准则，确保数据准确性和合规性。

通过以上步骤，会计人员可系统化处理财务数据，为企业提供准确财务信息。