税收负担是指纳税人因向国家缴纳税款而承担的货币损失或经济福利的牺牲。它反映了纳税人与国家之间、纳税人与纳税人之间的经济资源分配情况，是税收的核心和灵魂。

税收负担的形成

税收负担是国家的法律制度运行的结果，来源于国家税收政策的诞生和纳税人应税行为的出现。

税收负担的结构

税收负担的结构主要指总体税负水平及其分布情况，以及影响税负分布变化的因素。这些因素包括宏观政策的变化、税制因素（如税率、计税依据、减税与免税等）以及其他因素（如征收管理水平、纳税人的守法程度等）。

税收负担的范围

税收负担的范围是指纳税人税收负担的数值区间，可以用绝对数（税收负担额）或相对数（税收负担率）表示。

税收负担的分类

税收负担可以从不同角度和层次进行分类，包括社会总税负和纳税人个别税负、名义税负和实际税负、直接税负和间接税负等。

税收负担的影响

税收负担直接关系到国家与纳税人及各纳税人之间的分配关系，影响社会利益的分配格局，以及国民经济的持续、快速、协调发展。合理的税收负担应保持在经济的承受能力范围以内，遵循合理负担、公平税负的原则。

税收负担的衡量

衡量税收负担的指标包括税收负担率和税收负担额，这些指标通常用于比较各类纳税人或各类课税对象的税收负担水平。

税收负担的实际应用

例如，近年来国家推出的税费支持政策力度大、范围广、精度高，进一步减轻了小微企业的税收负担。税收数据显示，2024年前三季度，我国小微企业税负为1.65%，同比下降9.6%。

综上所述，税收负担是一个复杂的概念，涉及多个方面和层次。了解税收负担的形成、结构、范围、分类及其影响，对于制定合理的税收政策、促进经济发展具有重要意义。