应纳所得税额的计算涉及两个核心概念： 应纳税所得额和 应纳所得税额，具体如下：

一、应纳税所得额

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，应纳税所得额的计算公式为：

$$

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损

$$

其中：

收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等；

不征税收入：如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等；

免税收入：如符合条件的居民企业之间的股息、红利等；

各项扣除：包括成本、费用、税金及损失等；

以前年度亏损：允许在后续年度弥补的亏损额。

二、应纳所得税额

应纳所得税额是应纳税所得额乘以适用税率后的金额，计算公式为：

$$

应纳所得税额 = 应纳税所得额 \times 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

$$

适用税率：一般企业为25%，高新技术企业或小型微利企业可享受15%或20%的优惠税率；

减免税额：如高新技术企业15%的税率优惠；

抵免税额：如境外所得抵免、固定资产加速折旧抵免等。

三、计算示例

某企业2025年应纳税所得额为1000万元，适用25%税率，无税收优惠：

$$

应纳所得税额 = 1000 \times 25\% = 250 \text{万元}

$$

若企业当年享受100万元抵免税额：

$$

实际应纳税额 = 250 - 100 = 150 \text{万元}

$$

四、其他注意事项

分期预缴：

企业所得税按年计算、分期预缴，通常按月或按季预缴，年终汇算清缴时多退少补；

境外所得抵免：

需先还原境外税后所得为境内应纳税所得额，再计算抵免限额，避免重复征税。

以上内容综合了企业所得税法规定及实务操作要点，确保计算准确性和合规性。