一、合理分类清算方式

通过调整土地增值税清算时点或产品分类，降低整体税负：

收入分散筹划法：

将可单独处理的部分（如附属设备）从房地产中分离，签订两份合同（转让合同与设备购销合同），使土地增值税仅针对基础房地产金额计算，而附属设备安装后签订装饰合同，避免重复计税。

成本分摊方法优化：

采用占地面积法、层高系数法等合理分摊公共成本，例如商铺按1.4倍建筑面积系数计算土地成本，降低普通住宅的土地成本。

二、利用税率临界点

精准控制增值率在20%临界点以下，避免进入更高税率区间：

普通住宅增值率≤20%免征土地增值税，企业可通过调整售价至20%临界值以下实现免税。

三、费用扣除优化

通过合法分摊利息支出和调整期间费用扣除基数：

利息支出扣除：

区分可分摊利息与不可分摊利息，前者据实扣除（≤同期贷款利率），后者并入开发成本扣除（≤5%或10%）。

期间费用转移：

将公司总部费用（如管理人员工资）合理分配至具体项目作为成本列支，增加可扣除金额。

四、合同条款设计

通过合同条款调整销售额和成本核算：

价格拆分技巧：将房地产与附属设备分别签订合同，降低增值额；或通过购房合同与装修合同分期确认收入，减少当期增值额。

附加费用扣除：在合同中明确可扣除的税费（如印花税），降低计税基础。

五、税务优惠政策应用

充分了解并运用国家及地方优惠政策：

因国家建设需要征用房产可免征土地增值税。

六、日常管理规范

加强增值税进项税抵扣管理：

优先选择一般纳税人供应商获取13%进项发票；

规范差旅、会议等费用发票管理，确保可抵扣进项税全额计入。

七、动态调整策略

根据市场变化及时调整产品定价和成本结构：

例如商铺因层高较高，可申请按1.4倍建筑面积系数分摊土地成本。

八、专业团队协作

聘请税务顾问进行全程税务规划：

确保筹划方案符合税法规定，避免因政策变动导致风险。

提示：以上技巧需结合具体项目情况综合运用，建议咨询专业税务机构制定个性化方案。