企业所得税税率的计算涉及基本税率和优惠税率两种情况，具体如下：

一、基本税率

一般企业

适用25%的基本税率，计算公式为：

$$应纳企业所得税额 = 当期应纳税所得额 \times 25\%$$

其中应纳税所得额的计算公式为：

$$应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损$$$$

非居民企业

若在中国境内未设立机构或所得与机构无实际联系，适用20%的税率。

二、优惠税率

小型微利企业

- 年应纳税所得额≤100万元：

减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）

- 年应纳税所得额>100万元且≤300万元：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳

- 政策延续：该政策自2023年1月1日至2027年12月31日延续执行

高新技术企业

减按15%的税率征收企业所得税

技术先进型服务企业

减按15%的税率征收企业所得税

平潭综合实验区企业

自2021年1月1日至2025年12月31日，符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税

三、注意事项

扣除项目限制：

资本性支出、无形资产受让/开发支出等不得直接扣除，需通过折旧或摊销方式处理

季度平均值计算：对于季度纳税的企业，需按季度计算平均值确定应纳税所得额

以上税率及计算方法依据《中华人民共和国企业所得税法》及相关财税政策制定，企业需根据自身类型和经营情况选择适用税率。