所得税计提是指企业在会计期间根据税法规定和会计准则，计算并确认应缴纳的企业所得税，并在财务报表中进行相应记录的过程。具体操作步骤如下：

计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。

利润总额 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 主营业务税金及附加 + 其他业务收入 - 其他业务支出 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外支出。

确定适用的税率

一般企业所得税的税率为25%。

符合小型微利企业条件的企业，税率可能为5%或10%。

国家重点扶持的高新技术企业，税率可能为15%。

计算应缴税款

应纳所得税 = 应纳税所得额 × 适用的所得税税率。

计提所得税的会计分录

执行《企业会计准则》的企业：

1. 计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税。

2. 缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款。

执行《小企业会计准则》的企业：

1. 计算当期所得税：

当期所得税费用 = 当期应纳税所得额 × 适用的所得税税率。

2. 所得税费用计提分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税。

年度汇算清缴

企业在年度终了后，需自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，并根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。

在汇算清缴前，企业需要根据税法规定和会计准则，计算出全年应纳的企业所得税额，并进行相应的会计处理：

借：以前年度损益调整——所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税。

注意预提差异的调整

如果企业之前已预缴过所得税，需要计算预缴税额，并从应缴税额中扣除，以确保不重复交税。

通过以上步骤，企业可以确保准确计提所得税，并在财务报表中真实反映其应纳税状况，为后续的申报和缴款做好准备。