一、基础税率与优惠税率

基本税率

企业所得税的基本税率为25%。

优惠税率

- 小型微利企业：

- 年应纳税所得额≤100万元：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；

- 年应纳税所得额>100万元≤300万元：减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；

- 2021年延续执行至2022年12月31日。 - 高新技术企业/技术先进型服务企业：按15%税率征收企业所得税；

- 西部大开发企业：2021年1月1日-2030年12月31日期间，减按15%税率征收企业所得税；

- 污染防治企业：按15%税率征收企业所得税。

二、专项附加扣除政策

研发费用加计扣除

- 制造业企业：未形成无形资产按100%加计扣除，形成无形资产按200%摊销；

- 非制造业企业：按75%比例加计扣除；

- 2021年10月前预缴申报可享受上半年政策。

安置残疾人员及就业人员

企业支付给残疾职工工资等支出，可按100%在税前加计扣除。

三、其他重点优惠

固定资产加速折旧

- 固定资产原值低于或等于4000万元：按直线法折旧，最低年限缩短2年；

- 2021年延续执行至2022年12月31日。

高新技术企业认定

通过认定后，企业所得税税率降至15%，并享受研发费用加计扣除等政策。

新疆特殊经济开发区政策

2021年1月1日-2030年12月31日期间，新办企业可享受5年免征企业所得税优惠。

四、其他注意事项

地方留存收益返还：

部分省份（如广东、新疆）对增值税、企业所得税地方留存部分给予30%-90%的返还；

小型微利企业标准：以年应纳税所得额、从业人数、资产总额为判断依据。

以上政策需结合企业类型、行业及地区综合适用，建议企业根据实际情况申报享受。