小规模纳税人和一般纳税人的主要区别如下：

一、核心定义与销售额标准

小规模纳税人

- 年应税销售额≤500万元（部分行业可能更低）

- 会计核算不健全或无法提供税务资料

- 部分特殊情形（如月销售额≤10万元）可享受免征增值税政策

一般纳税人

- 年应税销售额>500万元

- 会计核算健全且能提供准确税务资料

- 月销售额≤10万元可免征增值税

二、税率与计税方法

小规模纳税人

- 适用3%征收率（现阶段性减按1%）

- 采用简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率

- 不可抵扣进项税

一般纳税人

- 适用13%、9%、6%等税率（出口货物可能适用0%或退税）

- 一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额

- 可抵扣进项税

三、发票与税务申报

小规模纳税人

- 只能开具增值税普通发票（部分行业可申请专用发票）

- 税务申报简单（季度或月度），无需抵扣进项税

一般纳税人

- 可开具增值税专用发票和普通发票

- 需按月进行复杂税务申报

四、税收优惠政策

小规模纳税人

- 季度销售额≤30万元免征增值税

- 城建税、印花税等税费可减征

一般纳税人

- 无直接免税政策，但可通过进项抵扣降低税负

五、适用场景与建议

小规模纳税人：

适合初创企业、小微企业或零售业，尤其是月销售额≤10万元的企业

一般纳税人：适合中大型企业、需要开具专用发票或年销售额超500万元的企业

六、身份转换限制

小规模纳税人可随时转为一般纳税人，但一般纳税人不可转为小规模纳税人

转型时需注意年应税销售额不得超过500万元

以上差异需结合企业实际情况综合判断，建议咨询税务机关或专业机构获取最新政策解读。