个体经营个人所得税的计算涉及税率、扣除标准及优惠政策，具体如下：

一、税率结构（2025年最新）

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条，个体经营所得适用 超额累进税率，税率分五级：

| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |

|------|----------------------|------------|------------------|

| 1| ≤30,000 | 5 | 0|

| 2| 30,001-90,000 | 10 | 1,500|

| 3| 90,001-300,000| 20 | 10,500 |

| 4| 300,001-500,000 | 30 | 40,500 |

| 5| >500,000 | 35 | 65,500 |

二、扣除标准与计算方法

基本扣除

- 全年应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用及损失

- 综合所得（如工资薪金）起征点为60,000元，但经营所得无起征点。

专项扣除与附加扣除

可减除费用为 60,000元（2025年统一标准），并允许扣除专项扣除（如社保）、专项附加扣除（如子女教育、住房贷款）及依法确定的其他扣除。

三、重要优惠政策

年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收

政策有效期至2027年12月31日，可叠加享受其他优惠。

重点群体创业减免

- 脱贫人口、持创业证或失业登记证人员，年应纳税所得额≤200万元时，可按每户每年20,000元限额扣减税费，最高可上浮20%。

- 退役士兵、随军家属创业可免征个人所得税。

资源税附加税费减免

2023-2027年，年应纳税所得额≤200万元的个体工商户，可减半征收资源税、城市维护建设税等6项税费。

四、申报与汇算清缴

申报时间：

次年1月1日至3月31日。

申报方式：通过自然人办税平台或电子税务局提交。

核定征收：部分地区（如年营收≤450万元）可享受0.5%-1%的优惠税率。

五、注意事项

经营所得包括商品销售、劳务服务、租金收入等与生产经营相关的所有收入；

成本、费用需符合税前扣除标准，如业务招待费、广告费需限额扣除。

建议根据自身经营情况，结合税收优惠政策，合理规划税务筹划。