银行存款余额调节表是核对银行账户与企业账目差异的重要工具，其编制需遵循以下步骤和注意事项：

一、编制目的

1. 核对银行对账单余额与企业账面存款余额的差异；

2. 检查双方记账错误或未达账项；

3. 确认调节后余额一致，作为当日实际可用资金量。

二、编制步骤

企业账面余额调整

以企业银行存款日记账余额为基础，调整以下项目：

- 加：银行已收企业未收账项（如银行已收款凭证已入账，企业尚未处理）

- 减：银行已付企业未付账项（如银行已付款凭证已入账，企业尚未记录）

计算公式：

$$\text{企业账面存款余额} = \text{企业账面余额} - \text{银行已付企业未付} + \text{银行已收企业未收}$$

银行对账单余额调整

以银行对账单余额为基础，调整以下项目：

- 加：企业已收银行未收账项

- 减：企业已付银行未付账项

计算公式：

$$\text{银行对账单调节后余额} = \text{银行对账单余额} - \text{企业已付银行未付} + \text{企业已收银行未收}$$

平衡验证

将调整后的企业账面余额与银行对账单余额相加，再减去双方均未记录的相同项目（如银行手续费等），若结果一致，则说明账目无差错。 计算公式：

$$\text{调节后企业余额} = \text{调节后银行余额} + \text{企业已收银行未收} - \text{企业已付银行未付}$$

若不相等，需检查未达账项或记账错误。

三、关键注意事项

未达账项处理

- 银行已收企业未收（如银行已收款通知）需加到企业账面；

- 银行已付企业未付（如银行已付款凭证）需从企业账面扣除；

未达账项需在后续实际收付时计入账目。

记账错误调整

若调节后仍不相等，需检查企业或银行的记账错误，采用红字更正法或通知银行更正。

调节表用途

- 仅用于核对和查找差异，不能作为记账依据；

- 需定期与银行对账单核对，确保账实相符。

四、示例

| 项目 | 企业账面余额 | 银行对账单余额 | 调整项 | 调节后余额 |

|--------------------|----------------|----------------|----------------------|------------|

| 银行存款日记账余额 | 40,000 | 35,000 | +5,000（银行已收） | 40,000 |

| 银行已付企业未付 || 5,000 | -5,000 | 35,000 |

| 银行已收企业未收 | 5,000 || +5,000 | 10,000 |

| 企业已付银行未付 ||| -5,000 | 35,000 |

| 调节后余额| 40,000| 40,000| | 40,000|

通过以上步骤，可确保企业账目与银行记录的准确性，为财务核算提供可靠依据。