研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，允许将实际发生的研发费用在税前按比例额外扣除的税收优惠政策。这一政策通过增加可扣除金额，降低企业应纳税所得额，从而减少企业所得税负担，鼓励企业加大科技创新投入。

一、核心概念

基本定义

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可在实际扣除基础上加计50%；形成无形资产的，按成本的150%摊销。

政策目的

通过税收优惠激励企业增加研发投入，推动技术创新和产业升级。

二、适用条件

企业类型

包括居民企业、非居民企业（在中国境内设立机构场所的）及个人独资企业等。

费用范围

需符合研发活动定义，且费用需按财务会计制度准确归集核算。

三、操作要点

扣除比例

- 未形成无形资产：实际发生额的100%加计扣除；

- 形成无形资产：按成本的150%摊销。

申报方式

采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，企业需定期留存研发费用凭证。

注意事项

常见不适用情形包括：常规性产品升级、简单技术改进等。

四、政策意义

该政策通过直接降低税负，引导企业将更多资源投向核心技术创新，形成良性循环，助力产业升级和经济高质量发展。