个体工商户经营所得税的计算方法如下：

一、应纳税所得额计算

应纳税所得额是计算个税的核心指标，其计算公式为：

$$

应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用及损失 - 起征点

$$

收入总额：

包括商品销售收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他收入和营业外收入等。

成本、费用及损失：

需扣除与生产经营活动直接相关的成本（如原材料、人工成本）、费用（如租金、水电费）及损失。

起征点：

自2025年1月1日起，个体工商户经营所得的起征点为每月5000元。

二、应纳税额计算

应纳税额根据应纳税所得额乘以适用税率后，再扣除速算扣除数得出：

$$

应纳税额 = 应纳税所得额 \times 适用税率 - 速算扣除数

$$

个体工商户适用五级超额累进税率，税率表如下（综合所得）：

| 级数 | 税率（%） | 速算扣除数 |

|------------|----------|------------|

| 1 | 3% | 0 |

| 2 | 10% | 2100 |

| 3 | 20% | 14100 |

| 4 | 25% | 26600 |

| 5 | 30% | 44100 |

三、征收方式

查账征收：

适用于能规范核算的个体工商户，需按年度计算应纳税额。

核定征收：

适用于无法规范核算的小型个体工商户，分以下两种：

- 定期定额征收：按核定经营额或销售额计算，公式为：

$$

月核定应纳所得税额 = \frac{月核定经营额 \times 所得率 \times 12 - 60000}{12}

$$

（2025年1月1日前开业）

- 核定所得率征收：按实际经营额和核定所得率计算，公式为：

$$

本期应缴税额 = (累计实际经营额 \times 所得率 - 5000 \times 本年实际经营月份数) \times 税率 - 速算扣除数

$$

（2019年1月1日起实施）

四、注意事项

扣除标准：

从业人员工资扣除标准由税务机关确定（2024年统一为24000元/年）。

专项附加扣除：

可扣除社保、公积金等专项附加费用。

申报流程：

通过办税平台提交收入、成本等数据，系统自动计算应纳税额。

示例计算

某个体工商户2025年1-6月收入总额为120万元，成本、费用及损失为80万元，无其他扣除项：

1. 应纳税所得额 = 120万 - 80万 - 6万 = 34万

2. 应纳税额 = 34万 × 30% - 26600 = 76400元

若采用核定征收，月核定经营额为10万元，所得率为10%：

1. 月应纳税额 = （10万 × 10% - 5000） × 20% - 14100 = 2100元

2. 年应纳税额 = 2100元/月 × 6月 = 12600元

以上计算需结合具体经营情况选择适用方式，并确保合规申报。