企业所得税的计算涉及多个步骤和注意事项，以下是综合整理后的计算方法和要点：

一、应纳税所得额的计算

应纳税所得额是计算企业所得税的基础，需对会计利润进行调整：

直接计算法

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除（如成本、费用、税金等） - 准予弥补的以前年度亏损。

间接计算法

应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。

二、企业所得税的计算公式

应纳企业所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

一般企业：

税率为25%；

小型微利企业：符合条件的可减按20%税率；

特殊行业/地区：可能适用5%、10%、20%的税率。

三、扣除项目与优惠政策

基本扣除项目

包括成本、费用、税金、损失等；

专项扣除与抵免

如研发费用加计扣除、捐赠支出扣除、固定资产折旧抵免等；

税收优惠

符合条件的小型微利企业、高新技术企业等可享受税率优惠。

四、预缴与汇算清缴

预缴方式

- 月/季预缴：应纳税所得额 × 25%（一般企业）或核定应税所得率×33%；

- 年度汇算清缴：全年应纳税所得额 × 25%，多退少补；

特殊场景

- 核定应税所得率计算：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率。

五、注意事项

会计利润与应纳税所得额的差异：

需对会计利润进行调整，如业务招待费、广告费、折旧方法等；

递延所得税：涉及暂时性差异时需计算递延所得税负债或资产；

征收方式：分为查账征收和核定征收，需根据企业类型选择。

以上计算需结合企业具体业务和税收政策，建议通过税务机关或专业机构确认适用税率和扣除项目。