个体工商户所得税的计算和优惠政策如下：

一、税率结构

个体工商户经营所得适用 五级超额累进税率，税率为5%-35%，并对应速算扣除数。计算公式为：

$$应纳税额 = 全年应纳税所得额 \times 适用税率 - 速算扣除数$$

其中：

$$全年应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用及损失 - 起征点（5000元）$$

二、常见优惠政策

减半征收政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额不超过200万元的部分，可减半征收个人所得税。计算公式为：

$$减免税额 = \left( \frac{应纳税所得额 \leq 200万元}{应纳税所得额} \right) \times 50\% \times 应纳税额$$

该政策已内嵌电子税务局系统，自动计算减免税金额。

“双免”政策

部分地区对年营业额120万元以内、月销售额10万元以内且开具普票的个体工商户，可免征增值税、个人所得税及附加税费。同时，年营业额500万元以内的个体户也可申请核定征收，综合税率约2%。

三、申报与缴纳

申报方式：

通过电子税务局预填申报，系统自动计算减免税金额。

缴纳时间：按季度预缴，年度汇算清缴时办理退税。

特殊情形：长期零申报、未规范记账等将导致无法享受优惠。

四、风险提示

需注意以下风险点：

1. 收入不完整或虚列成本费用

2. 个人费用与经营费用未分别核算

3. 错误扣除业主工资（可扣除社保）

4. 长期不申报或未依法代扣代缴

建议定期进行税务自查，确保合规经营以充分享受政策红利。