社保的会计分录主要涉及三个环节：计提、缴纳和发放工资时处理。以下是具体分录方法及注意事项：

一、社保计提

计提企业部分社保

根据员工部门或工资基数，借记相关费用科目（如管理费用、生产成本等），贷记“应付职工薪酬——社保”科目。

例如：

$$借：管理费用-社保 \ 468万元$$

$$贷：应付职工薪酬-社保 \ 468万元$$

计提个人部分社保

借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“其他应收款——社保费（个人部分）”科目。

例如：

$$借：应付职工薪酬-工资 \ 156万元$$

$$贷：其他应收款-社保费（个人部分） \ 156万元$$

二、社保缴纳

实际支付社保时，需同时支付企业承担部分与代扣代缴的个人部分：

支付社保费用

借记“应付职工薪酬——社保”和“其他应收款——社保费（个人部分）”，贷记“银行存款”科目。

例如：

$$借：应付职工薪酬-社保 \ 468万元 \ 其他应收款-社保费（个人部分） \ 156万元$$

$$贷：银行存款 \ 624万元$$

三、工资发放

发放工资时，需扣除社保和个人所得税：

发放工资

借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款/库存现金”科目。

例如：

$$借：应付职工薪酬-工资 \ 1560万元$$

$$贷：银行存款 \ 1226万元 \ 其他应付款-代扣社保 \ 156万元 \ 应交税费-个人所得税 \ 100万元$$

四、注意事项

社保缴费基数

以员工工资额为缴费基数，实际计算时需注意地区政策（如最低档60%-300%的调整范围）。

会计分录勾稽关系

- 计提时：应付职工薪酬贷方金额 = 工资 + 社保（单位部分）

- 实际支付时：银行存款 = 工资实发金额 + 社保总金额（单位+个人）

税务合规

社保费用需按月申报缴纳，非因法定事由不得缓缴或减免。

通过以上分录规范操作，可确保社保费用核算准确，避免税务风险。