商业会计做账流程可分为以下核心步骤，综合多个权威来源整理如下：

一、基础核算模块

原始凭证审核

- 外来凭证（如发票、银行单据）需核对真实性、完整性；自制凭证（如领料单、工资表）需审核签字盖章。

- 完成凭证分类（如采购、销售、费用类）。

会计凭证填制

- 根据审核后的原始凭证编制记账凭证，遵循“有借必有贷，借贷必相等”原则。

- 可按月汇总同类凭证提高效率。

账簿登记

- 登记总账、明细账（如库存商品、应收账款）、现金日记账、银行日记账等。

- 确保账账相符（总账与明细账核对）。

二、成本核算与费用管理

材料成本核算

- 记录材料领用、消耗，核算库存商品成本。

- 分摊制造费用至产品成本。

人工成本核算

- 记录工资、奖金、社保等，按月计提工资及福利费用。

费用报销与分摊

- 审核各部门费用报销单，登记应付账款、管理费用等科目。

- 分摊间接费用（如租金、水电费）至相关产品或部门。

三、期末处理与报表编制

期末结转

- 计算本期发生额与期初余额，结转损益类科目至本年利润。

- 对固定资产、无形资产等长期资产进行折旧计提。

财务报表编制

- 编制资产负债表、利润表、现金流量表，确保数据准确完整。

- 进行财务分析，辅助决策。

四、税务申报与档案管理

纳税申报

- 根据利润表计算增值税、城建税、教育费附加等税费。

- 完成网上国税/地税申报，保留申报记录。

档案整理

- 装订记账凭证、报表，归档原始凭证及税务文件。

- 确保档案完整可查。

注意事项

规范性：

所有凭证需按日期顺序排列，便于审核。

工具辅助：建议使用财务软件（如用友、金蝶）提高效率。

权限管理：不同岗位需设置权限，防止数据篡改。

以上流程需根据企业规模、业务复杂度调整，建议结合实际情况优化流程。