小微企业的所得税政策根据年应纳税所得额的不同范围有所区分，具体如下：

一、基本税率与优惠税率

年应纳税所得额不超过100万元

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。

二、其他相关优惠

高新技术企业：

减按15%的税率征收企业所得税。

特定区域企业：如海南自由贸易港、深圳前海等，减按15%的税率。

特定行业企业：如集成电路设计、软件企业等，在获利年度免征企业所得税，接续年度减按10%的税率。

三、小微企业的界定标准

需同时满足以下三个条件：

年应纳税所得额：

不超过300万元；

从业人数：

不超过300人（含劳务派遣用工人数），按全年季度平均值计算；

资产总额：

不超过5000万元。

四、计算示例

若某企业年应纳税所得额为280万元：

按优惠税率计算：280万 × 25% ÷ 20% = 35万元；

若按普通税率计算：280万 × 25% = 70万元；

实际减免：70万 - 35万 = 35万元，税负降低56%。

五、申报与注意事项

优惠政策执行期限截至2027年12月31日；

企业需通过税务机关或专业工具进行预缴申报。

以上政策综合了多个权威文件，确保了准确性和时效性。