企业避税的常规途径可分为以下几类，结合权威信息整理如下：

一、税收政策利用

区域优惠政策

选择经济特区、沿海经济开发区、高新技术产业区等享受税收减免，如高新技术企业税率降至15%。

行业专项优惠

入口贸易企业可享受出口退税；民政福利企业、残疾人服务企业等特定行业免征营业税。

特殊税收工具

- 高新技术企业认定：

税率从25%降至15%；

- 小型微利企业优惠：年应纳税所得额≤100万元减按12.5%计税；

- 研发费用加计扣除：实际发生额的75%-100%可抵销应纳税所得额。

二、成本费用控制

合理列支费用

- 差旅费补贴（标准内200元/天）、误餐补助可免征个税；

- 通讯费限额300元/月，超支部分计入工资薪金；

- 业务拆分：将高税率业务转移至低税率子公司。

成本摊销优化

通过增加业务拆分公司数量延长折旧年限，降低应纳税所得额。

三、组织架构与运营策略

企业类型选择

- 采用分公司、子公司或合伙企业利用税率差异（如内资与外资企业税率25% vs. 15%）；

- 注册地转移：在税收优惠地区设立分支机构。

关联企业定价策略

通过高进低出或低进高出转移利润，或调整利息、管理费用分配；

- 关联交易需遵循独立交易原则，保留充分证据。

业务模式创新

- 利用租赁、承包等方式转移税负，如关联企业间高价租赁设备。

四、其他合法途径

存货计价方法：

采用先进先出法降低当期成本；

固定资产折旧：加速折旧减少应纳税所得额；

税收优惠政策滥用风险规避：避免虚构业务、违规操作，建立自查机制。

注意事项

避税需在法律允许范围内进行，虚构交易、滥用优惠均属违法行为。建议企业定期进行税务合规审查，结合自身业务特点制定综合性避税方案。