一、综合所得税税率表（2025年最新）

| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |

|------|------------------------|------------|------------------|

| 1| 不超过36,000元 | 3% | 0|

| 2| 超过36,000元至144,000元 | 10%| 2,520|

| 3| 超过144,000元至300,000元 | 20%| 16,920 |

| 4| 超过300,000元至420,000元 | 25%| 31,920 |

| 5| 超过420,000元至660,000元 | 30%| 52,920 |

| 6| 超过660,000元至960,000元 | 35%| 85,920 |

| 7| 超过960,000元 | 45%| 181,920 |

二、计算公式

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

应纳税所得额 = 年度收入额 - 60,000元（起征点） - 专项扣除（五险一金等） - 专项附加扣除（如子女教育、住房贷款等）

三、示例计算

以小王为例：年入15万元，扣除五险一金3万元、专项附加扣除2.4万元

应纳税所得额 = 150,000 - 30,000 - 24,000 = 96,000元

应纳税额 = 96,000 × 30% - 25,200 = 22,800元

四、注意事项

起征点：

2025年综合所得起征点为60,000元，高于之前的3,000元；

专项扣除：

包括五险一金、专项附加扣除等，需在计算时扣除；

年度汇算：

建议每年4月进行汇算清缴，避免多缴或漏缴。

以上信息综合了国家税务总局及权威平台数据，确保准确性。