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现金流量表怎么填写

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现金流量表的填写方法主要有以下几种:

直接法和间接法

直接法:通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

间接法:从净利润出发,调整不涉及现金的收入、费用项目以及经营性应收应付项目的增减变动,最终得出经营活动产生的现金流量净额。

工作底稿法

通过编制工作底稿,汇总和计算各类现金流量项目,最终形成现金流量表。

T型账户法

利用T型账户记录各类现金流量的借贷方发生额,然后汇总得出现金流量表的各个项目金额。

分析填列法

根据会计科目的记录,分析计算各类现金流量的金额,并填入现金流量表。

在具体编制现金流量表时,企业可以采用上述一种或多种方法。根据我国企业会计准则,企业应当采用直接法编报现金流量表,并在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。

此外,还需要注意以下几点:

经营活动产生的现金流量:包括企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项,应采用直接法或间接法进行计算。

投资活动产生的现金流量:关注企业购建或处置固定资产、无形资产及其他长期资产的情况,并准确记录相关现金流量。

筹资活动产生的现金流量:包括吸收投资、借款、收到的其他与筹资活动有关的现金等。

汇率变动对现金及现金等价物的影响:企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时,应按现金流量发生日的即期汇率或近似汇率进行折算。

通过以上方法和注意事项,可以较为准确地编制现金流量表,反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。