根据2025年最新政策，全年一次性奖金的个人所得税税率表如下：

一、税率标准

全年一次性奖金不并入当年综合所得，需单独计算纳税。计算时将全年奖金除以12个月，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。

适用税率表（综合所得税率表）

| 级数 | 应税所得（元） | 适用税率（%） | 速算扣除数 |

|------------|--------------------|------------|------------|

| 1级| 不超过36,000元 | 3% | 0 |

| 2级| 超过36,000元至144,000元| 10%| 2,100元|

| 3级| 超过144,000元至300,000元| 20%| 14,100元 |

| 4级| 超过300,000元至420,000元| 25%| 27,550元 |

| 5级| 超过420,000元至660,000元| 30%| 44,100元 |

| 6级| 超过660,000元至960,000元| 35%| 71,600元 |

| 7级| 超过960,000元 | 45%| 135,050元 |

二、计算公式

应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数

三、注意事项

单独计税限制 ：一个纳税年度内，对每个纳税人，单独计税办法仅允许采用一次。

两种计税方式选择

- 单独计税：

适用于全年奖金金额较高且预计未来收入波动较大的情况。

- 并入综合所得：适用于全年奖金金额较低或希望降低税负的情况。

政策时效性：

以上税率表基于2025年最新政策，若需确认具体操作，建议结合当年官方文件。

四、示例计算

例1：某人2025年取得全年一次性奖金60,000元。

除以12个月：60,000 ÷ 12 = 5,000元

按月换算后适用税率10%，速算扣除数2,100元

应纳税额：60,000 × 10% - 2,100 = 3,900元

例2：某人2025年取得全年一次性奖金120,000元。

除以12个月：120,000 ÷ 12 = 10,000元

按月换算后适用税率20%，速算扣除数14,100元

应纳税额：120,000 × 20% - 14,100 = 17,900元

五、决策建议

建议根据全年奖金金额、未来收入预期以及综合所得情况选择计税方式。可通过以下步骤判断：

1. 计算单独计税和并入综合所得的应纳税额；

2. 比较两种方式的税负差异；

3. 结合自身年度综合所得情况选择最优方案。